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汇算清缴的所得税会计分录

汇算清缴的所得税会计分录

企业所得税汇算清缴的会计分录主要包括以下几个方面:

1. 计提预缴所得税额 :

```借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税```

2. 缴纳季度所得税 :

```借:应交税费——应交企业所得税贷:银行存款```

3. 次年5月30日前汇算清缴 :

如果全年应交所得税额减去已预缴税额为正数,即应补税额:

```借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交企业所得税```

如果全年应交所得税额减去已预缴税额为负数,即应退税额:

```借:应交税费——应交企业所得税贷:以前年度损益调整```

4. 缴纳年度汇算清缴应补税款 :

```借:应交税费——应交企业所得税贷:银行存款```

5. 结转以前年度损益调整 :

```借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整```

6. 经税务机关审核批准退还多缴税款 :

```借:银行存款贷:应交税费——应交企业所得税```

7. 多缴税额用以抵缴下年度预缴所得税 :

```借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税```

8. 免税企业汇算清缴会计分录 :

```借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税借:应交税费——应交企业所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税费用```

9. 企业发现上年度多计多提费用、少计收益时的调整 :

```借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交企业所得税```

以上会计分录涵盖了预缴、补缴、退税等各个阶段的财务操作要点。请根据企业实际情况和税法规定进行相应的会计处理

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